El panorama fiscal de España para 2025 trae cambios importantes en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), el Impuesto sobre Sociedades (IS) y el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Estas reformas, alineadas con directrices europeas y necesidades nacionales, buscan promover la equidad fiscal, incentivar la sostenibilidad y garantizar una tributación efectiva de grandes empresas. A continuación, exploramos las novedades clave y su impacto en contribuyentes individuales y empresas.
A continuación, se detallan los cambios más relevantes y cómo impactarán tanto a contribuyentes individuales como a empresas.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) 2025
- Nuevo Tramo del 30% para Rentas del Ahorro
Desde el 1 de enero de 2025, las rentas del ahorro (intereses, dividendos y ganancias patrimoniales) que superen los 300.000 euros tributarán al 30%, un aumento de 2 puntos respecto al 28% anterior, según la Ley 7/2024 (BOE, 21 de diciembre de 2024). Este cambio afecta a inversores y contribuyentes con altos ingresos financieros, incrementando su carga fiscal. - Reducción para Rendimientos Artísticos Excepcionales
Los artistas con picos de ingresos podrán aplicar una reducción del 30% sobre los rendimientos que superen el 130% de la media de los tres años anteriores, con un límite de 150.000 euros. Esta medida, prorrogada en el Real Decreto-ley 9/2024, beneficia a creadores con ingresos irregulares, como músicos o escritores. - Prórroga de las Deducciones Energéticas
Las deducciones por obras de mejora energética en viviendas se extienden hasta el 31 de diciembre de 2025. Según la normativa actualizada:- 20% (máximo 5.000 €): Reducción de la demanda de calefacción/refrigeración en un 7%.
- 40% (máximo 7.500 €): Mejora del 30% en el consumo de energía primaria no renovable.
- 60% (máximo 15.000 € acumulado): Rehabilitación energética de edificios.
Las obras deben certificarse y, para viviendas en alquiler, arrendarse antes del 31 de diciembre de 2026.residenciales.
- Incentivos para Vehículos Eléctricos y Puntos de Recarga
Se mantiene la deducción del 15% por la compra de vehículos eléctricos nuevos (base máxima de 20.000 €) y por instalar puntos de recarga (hasta 4.000 € anuales), según el Real Decreto-ley 9/2024. Esto fomenta la movilidad sostenible entre particulares y autónomos. - Nuevo Tramo para Rentas del Ahorro
Se establece un nuevo tramo para la base liquidable del ahorro que exceda de 300.000€, con un tipo del 30%, incrementando en 2 puntos el anterior máximo. - Rentas Inmobiliarias e Imputación Catastral
La imputación de rentas por inmuebles no arrendados será del 1,1% del valor catastral en municipios con revisiones desde 2012, una medida vigente desde 2024 que se consolida en 2025 para reflejar valores actualizados. - Régimen de Módulos (Estimación Objetiva)
Se prorrogan los límites del régimen de módulos para 2025:- Volumen máximo de ingresos: 250.000 €.
- Gastos en compras y servicios: 250.000 €.
El plazo para renunciar o revocar este régimen se extiende del 25 de diciembre de 2024 al 31 de enero de 2025, permitiendo flexibilidad a autónomos.
- Elevación del Límite por Múltiples Pagadores
A partir de 2025, el umbral de rendimientos del trabajo de un segundo pagador y posteriores que obliga a declarar sube de 1.500 € a 2.500 €. Esto exime a más contribuyentes con ingresos inferiores a 22.000 € de presentar la declaración, según la Ley 7/2024.
Impuesto sobre Sociedades 2025 (IS)
- Reserva de Capitalización al 20%
La reducción en la base imponible por reserva de capitalización sube del 15% al 20% para los períodos iniciados a partir del 1 de enero de 2025 (Ley 7/2024). Empresas que aumenten su plantilla media podrán acceder a porcentajes adicionales, incentivando la reinversión y el empleo. - Tributación Mínima del 15% para Grandes Empresas
Siguiendo la Directiva UE 2022/2523, se establece un impuesto complementario del 15% para multinacionales y grupos nacionales con ingresos superiores a 750 millones de euros. Este “Pilar 2” de la OCDE, implementado vía Ley 7/2024, asegura una tributación mínima global, afectando a grandes corporaciones en España. - Libertad de Amortización para Inversiones Sostenibles
Se prorroga al 2025 la libertad de amortización para inversiones en energías renovables (hasta 500.000 €), siempre que entren en funcionamiento en el ejercicio y se mantenga la plantilla durante 24 meses, según el Real Decreto-ley 9/2024. - Tipos Reducidos para Pymes
Las microempresas (facturación < 1 millón de euros) mantienen tipos del 17% (hasta 50.000 € de base imponible) y 20% (resto), mientras las empresas de reducida dimensión pasan del 25% al 24% en 2025, como parte de una rebaja progresiva hasta el 20% en 2028.
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) 2025
- Reversiones de Tipos Reducidos
A partir del 1 de enero de 2025, finalizan las rebajas temporales del IVA por la crisis inflacionaria:- Alimentos básicos (pan, huevos) se mantienen al 4%.
- Pastas y aceites de semilla suben del 7,5% al 10%.
- Electricidad y gas vuelven al 21%, tras no prorrogarse las reducciones de 2024.
- IVA del 21% en Alquileres Turísticos
Los alquileres de corta duración (menos de 30 días) pasan a tributar al 21%, equiparándose a servicios hoteleros. Esta medida, impulsada por el Ministerio de Hacienda, regula el auge de plataformas como Airbnb y fomenta el acceso a la vivienda habitual. - Régimen Simplificado y Agricultura
Se prorrogan los límites del régimen simplificado y especial de agricultura, ganadería y pesca:- Ingresos máximos: 250.000 €.
- Facturación con factura: 125.000 €.
- Compras: 250.000 €.
El plazo de renuncia también se extiende al 31 de enero de 2025.
Conclusiones
Estas reformas fiscales para 2025 buscan adaptar el sistema tributario español a las nuevas realidades económicas, fomentando la inversión en eficiencia energética, incentivando la movilidad sostenible y asegurando una tributación más equitativa para las grandes corporaciones. Es fundamental que tanto contribuyentes individuales como empresas se informen adecuadamente sobre estas novedades para cumplir con sus obligaciones fiscales y aprovechar los beneficios disponibles.
¿Necesitas ayuda con tus impuestos? Como especialistas en asesoramiento fiscal, estamos aquí para ayudarte a optimizar tus impuestos y aprovechar todas las ventajas fiscales disponibles. ¡Contáctanos hoy mismo!
Preguntas Frecuentes (FAQs)
- ¿Cómo afecta el nuevo tramo del 30% en el IRPF?
A partir de 2025, las rentas del ahorro que superen los 300.000 euros tributarán al 30%, incrementando en dos puntos el tipo máximo anterior. Esto implica una mayor carga fiscal para los contribuyentes con elevados ingresos por ahorro. - ¿Qué requisitos se necesitan para las deducciones energéticas?
Las obras deben reducir la demanda de calefacción y refrigeración o mejorar el consumo de energía primaria no renovable. Además, deben realizarse antes del 31 de diciembre de 2025 y, en el caso de viviendas en expectativa de alquiler, deben alquilarse antes del 31 de diciembre de 2026. - ¿Qué empresas aplican la tributación mínima del 15%?
Esta medida afecta a multinacionales y grandes empresas, siguiendo la Directiva de la UE 2022/2523, con el objetivo de garantizar una imposición efectiva y evitar la erosión de bases imponibles. - ¿Qué implica el IVA para alquileres turísticos?
Los alquileres de viviendas para estancias cortas estarán sujetos al tipo general del 21% de IVA, equiparándose a los servicios hoteleros, con el fin de regular el mercado de alojamientos turísticos. - ¿Cómo beneficia la reserva de capitalización a las empresas?
Permite reducir la base imponible al reinvertir beneficios, con porcentajes adicionales si la empresa aumenta su plantilla. Se incrementa al 20% el porcentaje de reducción aplicable a la reserva de capitalización y se establecen porcentajes adicionales si la empresa incrementa su plantilla.
